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Für Freiberufler und Selbstständige brachte das Jahr 2023 mehrere konkrete Änderungen bei Steuern, Sozialabgaben und Zinsen. Dieser Überblick fasst die wichtigsten Finanz-Punkte für Freiberufler 2023 zusammen – mit den Zahlen, die für die eigene Planung zählen. Alle Angaben beziehen sich auf das Steuerjahr 2023.
Höherer Grundfreibetrag und angepasster Einkommensteuertarif
Der steuerliche Grundfreibetrag stieg 2023 auf 10.908 Euro – rund 561 Euro mehr als die 10.347 Euro des Vorjahres. Bis zu diesem Betrag bleibt das zu versteuernde Einkommen steuerfrei. Zusätzlich verschob das Inflationsausgleichsgesetz die Tarifeckwerte, um die kalte Progression abzumildern. Für Freiberufler heißt das: Ein Teil einer Einkommenssteigerung wird nicht sofort von einem höheren Steuersatz aufgezehrt.
Sozialversicherung: neue Beitragsbemessungsgrenzen 2023
Wer freiwillig gesetzlich versichert ist oder Beschäftigte hat, sollte die jährlich angepassten Beitragsbemessungsgrenzen kennen. Für 2023 galten:
- Rentenversicherung: 87.600 Euro im Jahr im Westen (7.300 Euro/Monat), 85.200 Euro im Jahr im Osten (7.100 Euro/Monat)
- Kranken- und Pflegeversicherung: 59.850 Euro im Jahr (4.987,50 Euro/Monat)
- Versicherungspflichtgrenze (Jahresarbeitsentgeltgrenze): 66.600 Euro im Jahr
In der gesetzlichen Krankenversicherung stieg außerdem der durchschnittliche Zusatzbeitrag 2023 auf 1,6 Prozent – zusätzlich zum allgemeinen Beitragssatz von 14,6 Prozent. Den tatsächlichen Zusatzbeitrag legt jede Krankenkasse selbst fest; der Durchschnittswert ist nur eine statistische Rechengröße.
Steigende Zinsen: Rücklagen parken, Kredite prüfen
Nach Jahren niedriger Zinsen hob die Europäische Zentralbank den Leitzins 2023 in mehreren Schritten weiter an; der Hauptrefinanzierungssatz erreichte im September 2023 4,50 Prozent. Für Selbstständige hat das zwei Seiten: Guthaben – etwa Steuerrücklagen auf einem Tagesgeldkonto – werden wieder verzinst, während neue oder variabel verzinste Kredite teurer werden. Es lohnt sich zu prüfen, ob eine Umschichtung oder Umfinanzierung bestehender Kredite sinnvoll ist.
Photovoltaik: null Prozent Umsatzsteuer und Einkommensteuerbefreiung
Seit dem 1. Januar 2023 gilt für die Lieferung und Installation kleiner Photovoltaikanlagen ein Umsatzsteuersatz von 0 Prozent (Nullsteuersatz nach § 12 Absatz 3 UStG); erfasst sind auch Stromspeicher und wesentliche Komponenten. Ergänzend sind die Einnahmen aus dem Betrieb kleiner Anlagen einkommensteuerfrei – bei Anlagen bis 30 kWp auf Einfamilienhäusern und Gewerbeimmobilien beziehungsweise 15 kWp je Einheit auf überwiegend zu Wohnzwecken genutzten Gebäuden. Rechtsgrundlage ist das Jahressteuergesetz 2022. Für Freiberufler, die in eine eigene Anlage investieren, entfällt damit die Umsatzsteuer beim Kauf.
Homeoffice und absetzbare Betriebsausgaben
Die Homeoffice-Pauschale wurde 2023 zur dauerhaften Tagespauschale und zugleich ausgeweitet: 6 Euro je Arbeitstag, maximal 1.260 Euro im Jahr (bis zu 210 Tage). Ein separates häusliches Arbeitszimmer ist dafür nicht nötig. Daneben mindern die üblichen Betriebsausgaben – Arbeitsmittel, Fachliteratur, betrieblich veranlasste Fahrten – den Gewinn.
Kryptowährungen: einheitliche EU-Regeln (MiCA)
2023 nahm die EU-Regulierung von Kryptowerten Gestalt an: Das Europäische Parlament billigte die MiCA-Verordnung (Markets in Crypto-Assets) im April 2023, der Rat der Mitgliedstaaten folgte im Mai 2023. Sie bringt einheitliche Regeln zu Verbraucherschutz und Transparenz sowie zur Rückverfolgbarkeit von Transfers über 1.000 Euro. Wer Kryptowerte hält oder darin investiert, sollte die steuerliche Behandlung von Veräußerungsgewinnen im Blick behalten.
Häufig gestellte Fragen
Welche steuerlichen Änderungen betrafen Freiberufler 2023 konkret?
Zu den wichtigsten zählten der höhere Grundfreibetrag (10.908 Euro), die dauerhafte Tagespauschale fürs Homeoffice (6 Euro pro Tag, maximal 1.260 Euro im Jahr) sowie der Nullsteuersatz bei der Umsatzsteuer für kleine Photovoltaikanlagen.
Wie hoch waren die Beitragsbemessungsgrenzen 2023 für Selbstständige?
In der Rentenversicherung lagen sie bei 87.600 Euro im Jahr (West) beziehungsweise 85.200 Euro (Ost), in der Kranken- und Pflegeversicherung bei 59.850 Euro im Jahr. Die Versicherungspflichtgrenze betrug 66.600 Euro im Jahr.
Welche Ausgaben können Freiberufler steuerlich absetzen?
Absetzbar sind betrieblich veranlasste Ausgaben, die den Gewinn mindern – etwa Arbeitsmittel, Fachliteratur und betriebliche Fahrten. Seit 2023 kommt die Tagespauschale von 6 Euro je Arbeitstag (maximal 1.260 Euro im Jahr) hinzu, auch ohne separates Arbeitszimmer.
Wie wirkte sich die Zinsentwicklung 2023 auf Kredite für Selbstständige aus?
Mit dem Anstieg des EZB-Leitzinses bis auf 4,50 Prozent wurden Kredite teurer, während Guthaben auf Tagesgeldkonten wieder Zinsen brachten. Bestehende Finanzierungen ließen sich daraufhin auf mögliche Umschichtungen prüfen.
Hinweis: Gesetze und Rahmenbedingungen können sich ändern. Alle Angaben beziehen sich auf das Jahr 2023 und erfolgen ohne Gewähr; sie stellen keine Steuer- oder Finanzberatung dar.